Quanto cobrar para ter a margem que você quer, a partir do custo real da mercadoria.

O que é markup

Markup é o índice que transforma custo em preço de venda. Ele existe porque o preço precisa cobrir muito mais do que o custo da mercadoria: impostos, comissão do vendedor, taxa da maquininha, aluguel, folha, energia, e ainda deixar lucro.

O erro que vem antes do markup: usar o custo errado

É comum calcular o markup a partir do preço de compra da nota. Mas o que a mercadoria custa de verdade raramente é o valor da nota:

• Entram no custo: o IPI destacado pelo fornecedor industrial (o comércio não recupera), o frete e o seguro da compra, o ICMS-ST retido na entrada e o DIFAL com encerramento.
• Saem do custo: os créditos. No Lucro Real, ICMS, PIS e COFINS voltam como crédito e reduzem o custo real. No Lucro Presumido, volta o ICMS da apuração normal. No Simples Nacional, nada volta: a LC 123 (art. 23) veda a apropriação de créditos.

Duas empresas vizinhas que compram a mesma mercadoria pelo mesmo valor de nota têm custos reais diferentes se estiverem em regimes diferentes e, por isso, preços de equilíbrio diferentes.

O regime do fornecedor também muda a conta

Comprar de fornecedor do Simples Nacional tem um efeito que passa despercebido em muita empresa do Presumido e do Real: o crédito de ICMS fica limitado à alíquota efetiva do fornecedor, quando informada na nota (LC 123, art. 23, §§ 1º e 2º), algo entre 1% e 4% na maioria dos casos, contra 17% ou mais de uma nota do regime normal. A mercadoria pode parecer mais barata na nota e sair mais cara no custo real.

Produto com ST, isento ou monofásico: o que muda na compra e na venda

Na compra: o ICMS-ST retido vira custo, e a entrada deixa de gerar crédito. Na venda: produto com ST ou isento não paga ICMS na saída; produto monofásico não paga PIS e COFINS. No Simples, essas parcelas saem do DAS pela segregação de receitas (LC 123, art. 18, § 4º-A), e a calculadora desconta exatamente a parcela do tributo na repartição do anexo.

Errar essa classificação custa caro nos dois sentidos: quem não segrega paga o imposto duas vezes (na entrada, via ST, e de novo no DAS); quem embute no preço um imposto que não existe perde venda por preço alto sem necessidade.

Como o imposto da venda entra, regime a regime

Simples Nacional

Entra a alíquota efetiva do DAS, calculada pela LC 123 a partir da receita dos últimos 12 meses e repartida tributo a tributo, o que permite a segregação acima. Para a apuração completa, com Fator R e sublimite, use a calculadora do Simples Nacional.

Lucro Presumido

PIS 0,65% e COFINS 3% (cumulativos), IRPJ 1,2% e CSLL 1,08% efetivos sobre a receita de comércio, mais o ICMS da operação. Não há crédito de PIS e COFINS na entrada, mas há crédito de ICMS.

Lucro Real

PIS 1,65% e COFINS 7,6% não cumulativos, mais o ICMS. IRPJ e CSLL ficam de fora do preço: incidem sobre o lucro apurado, não sobre a receita. Em compensação, os créditos da entrada reduzem o custo real. Atenção às bases: o crédito de PIS e COFINS exclui o ICMS da compra (Lei 14.592/2023) e não alcança o IPI, mesmo o não recuperável (restrição da IN RFB 2121/2022, vigente desde 2023), mas inclui o frete e o seguro suportados pelo comprador.

O que a calculadora não cobre

Esta calculadora trabalha com um produto de cada vez e com as regras gerais. Benefício fiscal estadual, crédito presumido, regime especial, cesta básica com redução de base e operação interestadual com partilha pedem análise do caso concreto. O número aqui serve para orientar a decisão e revelar distorções, e não para substituir a apuração.