Calculadora do Simples Nacional
com a Reforma Tributária
Calcule o DAS da sua empresa com segregação de receitas, qualificações tributárias, Fator R e sublimite, e simule a transição da Reforma Tributária (IBS e CBS) até 2033.
Como funciona o cálculo do Simples Nacional
O valor do DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) não usa diretamente a alíquota nominal da tabela. A LC 155/2016 instituiu a alíquota efetiva, em vigor desde 2018, calculada a partir da receita bruta acumulada dos últimos 12 meses (RBT12):
O resultado é aplicado sobre a receita do mês. Por isso duas empresas na mesma faixa podem pagar percentuais diferentes: quanto mais próxima do teto da faixa, maior a alíquota efetiva.
O que é o Fator R?
Para atividades de serviços dos Anexos III e V, o enquadramento depende da razão entre a folha de pagamento e a receita dos últimos 12 meses. Se a folha representar 28% ou mais da receita, a empresa é tributada pelo Anexo III (alíquotas menores); abaixo disso, pelo Anexo V. Esta calculadora já faz essa troca de anexo.
O que é o sublimite de ICMS e ISS?
O teto do Simples Nacional é de R$ 4,8 milhões, mas o ICMS e o ISS só podem ser recolhidos dentro do DAS até o sublimite estadual (R$ 3,6 milhões na maioria dos estados). Acima dele, esses dois impostos passam a ser apurados no regime normal do estado e do município. É nesse ponto que o planejamento tributário mostra se o Simples ainda compensa.
E a Reforma Tributária (IBS e CBS)?
A partir de 2027 o PIS e a COFINS dão lugar à CBS, e entre 2029 e 2033 o ICMS e o ISS migram gradualmente para o IBS, inclusive dentro do DAS do Simples Nacional. O optante também poderá recolher IBS e CBS "por fora" (regime regular) e transferir crédito integral aos clientes. A aba Reforma (IBS/CBS) desta calculadora simula o seu DAS ano a ano até 2033 e compara os dois caminhos, com créditos por tipo de entrada.
Segregação de receitas e qualificações
- Substituição tributária (ICMS-ST): quando o ICMS já foi recolhido na indústria, ele é segregado do DAS.
- PIS/COFINS monofásicos: produtos com tributação concentrada (combustíveis, bebidas, autopeças, higiene) não pagam PIS/COFINS de novo no Simples.
- ISS retido na fonte: quando o tomador retém o ISS, ele sai do cálculo do DAS.
- Exportação: receitas de exportação são desoneradas de ICMS, ISS, PIS, COFINS e IPI.
Empresas de comércio e indústria que não segregam receitas monofásicas ou de ST frequentemente pagam imposto duas vezes sem perceber. O RERT (Revisão e Recuperação de Tributos) revisa os últimos cinco anos e recupera o que foi pago a mais.
As tabelas que a calculadora usa
Anexos I a V da LC 123/2006, na redação da LC 155/2016 (vigência desde 1º/01/2018), transcritos do motor de cálculo do site (versão 2026.11) e conferidos com o texto consolidado da lei em 16/09/2026. A coluna "efetiva no teto da faixa" mostra a alíquota que incide quando a receita de 12 meses está exatamente no limite superior da faixa.
Anexo I: Comércio
| Faixa | Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir | Efetiva no teto da faixa |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 4,00% | — | 4,000% |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,30% | R$ 5.940,00 | 5,650% |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 9,50% | R$ 13.860,00 | 7,575% |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 10,70% | R$ 22.500,00 | 9,450% |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,30% | R$ 87.300,00 | 11,875% |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 19,00% | R$ 378.000,00 | 11,125% |
| Faixa | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS | CPP | ICMS |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ª | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| 2ª | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| 3ª | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,00% | 33,50% |
| 4ª | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,00% | 33,50% |
| 5ª | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,00% | 33,50% |
| 6ª | 13,50% | 10,00% | 28,27% | 6,13% | 42,10% | — |
Anexo II: Indústria
| Faixa | Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir | Efetiva no teto da faixa |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 4,50% | — | 4,500% |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,80% | R$ 5.940,00 | 6,150% |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10,00% | R$ 13.860,00 | 8,075% |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 11,20% | R$ 22.500,00 | 9,950% |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,70% | R$ 85.500,00 | 12,325% |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30,00% | R$ 720.000,00 | 15,000% |
| Faixa | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS | CPP | IPI | ICMS |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ª | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 2ª | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 3ª | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 4ª | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 5ª | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 6ª | 8,50% | 7,50% | 20,96% | 4,54% | 23,50% | 35,00% | — |
Anexo III: Serviços e locação de bens móveis
Atividades do § 5º-I vêm para este anexo quando o Fator R (folha ÷ receita em 12 meses) é igual ou maior que 28%.
| Faixa | Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir | Efetiva no teto da faixa |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 6,00% | — | 6,000% |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 | 8,600% |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 13,50% | R$ 17.640,00 | 11,050% |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 | 14,020% |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 | 17,510% |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 | 19,500% |
| Faixa | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS | CPP | ISS |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ª | 4,00% | 3,50% | 12,82% | 2,78% | 43,40% | 33,50% |
| 2ª | 4,00% | 3,50% | 14,05% | 3,05% | 43,40% | 32,00% |
| 3ª | 4,00% | 3,50% | 13,64% | 2,96% | 43,40% | 32,50% |
| 4ª | 4,00% | 3,50% | 13,64% | 2,96% | 43,40% | 32,50% |
| 5ª | 4,00% | 3,50% | 12,82% | 2,78% | 43,40% | 33,50% |
| 6ª | 35,00% | 15,00% | 16,03% | 3,47% | 30,50% | — |
Anexo IV: Serviços do § 5º-C (construção, vigilância, limpeza, advocacia)
Único anexo sem a parcela da CPP: a contribuição patronal é recolhida à parte, como no regime normal.
| Faixa | Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir | Efetiva no teto da faixa |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 4,50% | — | 4,500% |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 9,00% | R$ 8.100,00 | 6,750% |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10,20% | R$ 12.420,00 | 8,475% |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 14,00% | R$ 39.780,00 | 11,790% |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 22,00% | R$ 183.780,00 | 16,895% |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 828.000,00 | 15,750% |
| Faixa | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS | ISS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1ª | 18,80% | 15,20% | 17,67% | 3,83% | 44,50% |
| 2ª | 19,80% | 15,20% | 20,55% | 4,45% | 40,00% |
| 3ª | 20,80% | 15,20% | 19,73% | 4,27% | 40,00% |
| 4ª | 17,80% | 19,20% | 18,90% | 4,10% | 40,00% |
| 5ª | 18,80% | 19,20% | 18,08% | 3,92% | 40,00% |
| 6ª | 53,50% | 21,50% | 20,55% | 4,45% | — |
Anexo V: Serviços do § 5º-I
Atividades do § 5º-I com Fator R abaixo de 28%.
| Faixa | Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir | Efetiva no teto da faixa |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 15,50% | — | 15,500% |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 | 16,750% |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 | 18,125% |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 | 19,550% |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 | 21,275% |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 | 19,250% |
| Faixa | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS | CPP | ISS |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ª | 25,00% | 15,00% | 14,10% | 3,05% | 28,85% | 14,00% |
| 2ª | 23,00% | 15,00% | 14,10% | 3,05% | 27,85% | 17,00% |
| 3ª | 24,00% | 15,00% | 14,92% | 3,23% | 23,85% | 19,00% |
| 4ª | 21,00% | 15,00% | 15,74% | 3,41% | 23,85% | 21,00% |
| 5ª | 23,00% | 12,50% | 14,10% | 3,05% | 23,85% | 23,50% |
| 6ª | 35,00% | 15,50% | 16,44% | 3,56% | 29,50% | — |
Exemplo resolvido
Comércio com receita bruta de R$ 1.200.000 nos últimos 12 meses e R$ 100.000 de receita no mês:
- Faixa: 4ª do Anexo I (de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00): alíquota nominal 10,70% e parcela a deduzir R$ 22.500,00.
- Alíquota efetiva = (R$ 1.200.000 × 10,70% − R$ 22.500,00) ÷ R$ 1.200.000 = 8,825%.
- DAS do mês = R$ 100.000 × 8,825% = R$ 8.825,00.
- Repartição desse DAS: IRPJ R$ 485,38; CSLL R$ 308,88; COFINS R$ 1.124,31; PIS R$ 243,57; CPP R$ 3.706,50; ICMS R$ 2.956,38.
Com ICMS-ST ou monofásico na receita, a parcela correspondente (ICMS, ou PIS e COFINS) sai desse DAS pela segregação de receitas (LC 123, art. 18, § 4º-A); a calculadora faz essa conta receita a receita.
Perguntas frequentes
Qual é a diferença entre alíquota nominal e alíquota efetiva no Simples Nacional?
A nominal é a da tabela do anexo. A efetiva é a que incide de fato sobre a receita do mês: (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12, em que RBT12 é a receita bruta dos 12 meses anteriores. Dentro de uma mesma faixa, quanto maior a receita, maior a efetiva.
O que é o RBT12?
A receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores ao período de apuração (LC 123/2006, art. 18, § 1º). É ela que define a faixa e a alíquota efetiva, e não a receita do próprio mês. Em início de atividade, a receita é proporcionalizada.
Como o Fator R muda o anexo?
Para as atividades do § 5º-I do art. 18 da LC 123, a razão entre a folha de salários com encargos (incluído o pró-labore) e a receita bruta, ambas dos últimos 12 meses, decide o anexo: igual ou maior que 28%, Anexo III; abaixo disso, Anexo V (§§ 5º-J e 5º-M). A calculadora já faz essa troca de anexo.
O que acontece ao passar do sublimite de R$ 3,6 milhões?
O ICMS e o ISS deixam de ser recolhidos dentro do DAS e passam a ser apurados no regime normal do estado e do município (LC 123/2006, arts. 19 e 20). A empresa continua no Simples para os tributos federais até o teto de R$ 4,8 milhões (art. 3º, II).
Como a Reforma Tributária entra no DAS?
A partir de 2027 a CBS substitui PIS e COFINS dentro do DAS e, de 2029 a 2033, o IBS substitui gradualmente ICMS e ISS, pelas parcelas por faixa da Resolução CGSN 190/2026. A empresa pode optar por apurar IBS e CBS fora do DAS, pelo regime regular (LC 214/2025, art. 41, § 3º), o que muda o crédito transferido ao cliente. A aba Reforma desta calculadora mostra os dois caminhos ano a ano.
A calculadora dá o DAS.
A análise compara com o Presumido e o Real.
Com o PGDAS-D, a folha e os XMLs de um mês típico, a Doma simula a mesma operação no Simples, no Presumido e no Real e apresenta o cálculo por escrito, inclusive quando o regime atual já é o de menor carga. Antes disso, o comparador Simples ou Presumido faz a primeira conta com os números que você informar.
Outra ferramenta gratuita
Já sabe quanto paga de imposto.
E quanto precisa cobrar?
A alíquota efetiva que você acabou de calcular é um dos custos que o preço de venda precisa cobrir, junto com a comissão, a taxa de cartão e as despesas fixas. A calculadora de markup parte desse número e mostra o preço que dá, de fato, a margem que você quer.
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